skype,管帐实务训练 计提薪酬管帐分录怎么做,新水浒传

问:计提薪酬管帐分录怎么做?

答:

1、计提薪酬

借:××费用(处理/出售等)

贷:敷衍员工薪酬——薪酬

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(处理/出售等)

贷:敷衍员工薪酬——社保

3、次月发放薪酬时

借:敷衍员工薪酬——薪酬

贷:敷衍员工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借:敷衍员工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5、上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没处理之前不能计提,“五险一金”计提份额各地不一样。企业按劳作保证部分规则份额交纳部分,可列入“处理费用”。

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